Всеки месец, когато погледнем фиша си за заплата, виждаме една графа, която предизвиква смесени чувства: „удръжки за данъци". Повечето от нас приемат това като еднопосочна улица – даваме пари на държавата и толкова. Но какво, ако ви кажем, че тази улица е двупосочна?

Държавата, чрез законите, е създала механизми, наречени данъчни облекчения. Това не са схеми или вратички в закона – това са напълно легитимни инструменти, с които можете да си върнете част от вече платения данък. Целта им е да насърчат определени социално отговорни поведения – като това да отглеждате деца, да инвестирате в бъдещето си или да правите дарения.

В тази статия ще си говорим по същество – без сложни термини, а с ясни и практически стъпки.

Данъчни облекчения: Как да платите по-малко данък законно

Първо, как работи „магията" с връщането на данъци?

В България общият данък върху доходите е плосък – 10%. Данъчното облекчение намалява сумата, върху която се изчисляват тези 10% (така наречената „годишна данъчна основа"). А някои облекчения работят по-различен начин – намаляват директно дължимия данък.

Пример: Ако имате право на облекчение от около 3 068 евро (6 000 лв.), това не значи, че НАП ще ви преведе цялата тази сума. Означава, че от годишния ви облагаем доход ще се извадят 3 067 евро и вие ще си получите обратно 10% данък върху тях – тоест около 307 евро.

Това са 307 евро реални пари обратно във вашата банкова сметка. Заслужава си, нали?

Ключово условие – за да се възползвате, трябва да сте плащали данъци през годината и да нямате подлежащи на принудително изпълнение публични задължения (неплатени данъци, осигуровки, глоби, местни данъци и такси). Ако имате такива – първо ги платете, след това подайте декларацията.

Кои са най-често ползваните облекчения

1. Облекчение за деца

За кого е? За родители на ненавършили пълнолетие деца.

Какво представлява? Намаление на годишната данъчна основа за всяко дете, което води до връщане на данък:

  • За едно дете: намаление около 3 068 евро (6 000 лв.) → до около 307 евро обратно
  • За две деца: намаление около 6 136 евро (12 000 лв.) → до около 614 евро обратно
  • За три и повече деца: намаление около 9 203 евро (18 000 лв.) → до около 920 евро обратно

Важни детайли:

  • Облекчението се ползва само от единия родител. Ако работите по трудов договор и желаете да ползвате облекчението чрез работодателя, в края на годината (около декември) подавате декларация при него и в нея посочвате, че другият родител няма да ползва облекчението. Тогава работодателят ви възстановява данъка до края на януари следващата година.
  • Ако не сте го направили чрез работодателя, можете да го ползвате чрез годишна данъчна декларация в НАП до 30 април.
  • Ако едният родител няма достатъчно доходи, за да усвои цялото облекчение, остатъкът може да се ползва от другия родител чрез годишна декларация.
  • Самонаети, фрийлансъри и хора с договори за управление също могат да се възползват чрез годишна декларация.

istock
istock

2. Облекчение за деца с увреждания


За кого е? За родители на деца с 50% или над 50% намалена работоспособност или вид и степен на увреждане.

Какво представлява? Намаление на годишната данъчна основа около 6 136 евро (12 000 лв.) → до около 614 евро обратно годишно.

Важно: Това облекчение може да се комбинира с облекчението за деца по точка 1.

3. Облекчение за млади семейства с ипотечен кредит

За кого е? За семейства, сключили граждански брак, в които поне единият съпруг е под 35 години към датата на сключване на ипотечния кредит.

Българската данъчна система: Как работи и какво трябва да знаем

Какво представлява? Можете да намалите данъчната си основа със сумата на лихвите, заплатени през годината по първите около 51 129 евро (100 000 лв.) от главницата на ипотечния кредит. Тоест ако главницата ви е по-голяма – ползвате лихвите само върху първите 51 129 евро.

Важни детайли:

  • Жилището трябва да е единствено за семейството.
  • И двамата съпрузи не трябва да притежават други жилищни имоти.
  • Прилага се удостоверение от банката за платените лихви през годината.

4. Облекчение за намалена работоспособност

За кого е? За хора с 50% или над 50% намалена работоспособност, удостоверена с валидно решение на ТЕЛК или НЕЛК.

Какво представлява? Намаление на данъчната основа с около 4 049 евро (7 920 лв.) → до около 405 евро обратно годишно.

Важно: Облекчението може да се ползва включително за годината, в която е настъпила неработоспособността (а не само за следващите), както и за годината, в която изтича срокът на валидност на ТЕЛК/НЕЛК решението.

istock
istock

5. Облекчение за лични вноски за доброволно осигуряване и застраховки

За кого е? За всеки, който сам си плаща за:

  • Допълнително пенсионно осигуряване в доброволен пенсионен фонд (ДПФ)
  • Доброволно здравно осигуряване
  • Застраховка „Живот"

Какво представлява? Можете да ползвате облекчение до 10% от данъчната основа за всяко от тези три направления (тоест общо до 30%, ако правите вноски и в трите).

Важно: Това е едно от най-полезните облекчения за дългосрочно мислещите. Например, ако внасяте редовно в ДПФ, получавате двойна полза – пести се за пенсия и едновременно се намалява данъкът.

6. Облекчение за дарения

За кого е? За хора, направили дарения към определени лица и институции – болници, лечебни заведения, училища, БЧК, читалища, регистрирани вероизповедания, юридически лица с нестопанска цел в обществена полза, фонд „Енергийна ефективност" и др.

Данъци върху доходите: Как се определя вашата данъчна основа

Какво представлява? Можете да намалите данъчната си основа с общ размер до 65% от сумата на годишните данъчни основи – но при много специфични условия и в зависимост от типа получател. Конкретните проценти варират:

  • До 5% при дарения към повечето получатели в обществена полза
  • До 15% за дарения за културата
  • До 50% за дарения към фонд „Лечение на деца"

Важно: Пазете документа, удостоверяващ дарението. Точните условия за всеки тип получател са в чл. 22 от ЗДДФЛ – ако планирате значителни дарения, добре е да се консултирате със счетоводител.

7. Облекчение за безкасови плащания

За кого е? За хора, чиито доходи изцяло (100%) са получени по банков път и които са похарчили поне 80% от тях чрез безкасови плащания (с карта, банков превод, мобилни приложения).

Какво представлява? Намаление на дължимия данък (не на данъчната основа) с 1%, но не повече от около 256 евро (500 лв.).

Важни детайли:

  • Не са нужни документи при подаване на декларацията, но при евентуална проверка може да се поискат банкови извлечения.
  • Тегленето на пари в брой от банкомат не се отчита като безкасово плащане – тези суми се смятат за касови.
  • Не се прилага за доходите от стопанска дейност като едноличен търговец.
  • Облекчението се ползва само чрез годишна данъчна декларация – не може чрез работодател.

8. Облекчение за ремонт и подобрения на жилище

За кого е? За собственици на жилищен имот в България, които са платили за труд (а не материали) при ремонт.

Какво представлява? Можете да приспаднете до около 1 023 евро (2 000 лв.) от данъчната основа за платен труд → до около 102 евро обратно.

Важни детайли:

  • Само за труд, не за материали. Ако фактурата ви е смесена, само частта за труд се признава – затова поискайте от майстора отделен ред в документа.
  • Изпълнителят трябва да е физическо лице или фирма, регистрирани в България или ЕС/ЕИП.
  • Не може да има роднинска или служебна обвързаност между вас и изпълнителя.
  • Имотът не може да е част от търговска дейност.
  • Лимитът от 1 023 евро е за имота, не за собственика. Ако жилището е съсобствено, всички съсобственици общо могат да ползват максимум тази сума.

Как да си поискате парите обратно – практическите стъпки

Процесът е по-лесен, отколкото звучи. Само трябва да се организирате.

1. Съберете документите:

  • Служебна бележка за доходите от работодателя (за хора на трудов договор – по правило вече са в системата на НАП).
  • Декларация от другия родител (за облекчението за деца).
  • Удостоверение от банката за платените лихви по ипотеката.
  • Копие от валидно решение на ТЕЛК/НЕЛК (за облекчения, свързани с увреждания).
  • Документи за направени дарения.
  • Документ за платен труд при ремонт (фактура, касова бележка).

2. Издайте си ПИК (Персонален идентификационен код):

  • Безплатно и еднократно от всеки офис на НАП.
  • Не е нужно да ходите в офиса по адресна регистрация – може във всеки клон.
  • Алтернатива е квалифициран електронен подпис.

Как да попълните и подадете данъчната декларация за физически лица

3. Подайте годишна данъчна декларация:

  • Срокове: за повечето физически лица – между 10 януари и 30 април на годината, която следва тази, за която се отнасят доходите. За лица, извършващи дейност като търговци (включително еднолични търговци) – между 1 март и 30 юни.
  • Най-лесният начин: онлайн през портала на НАП с ПИК или електронен подпис.
  • В системата потърсете „Подоходни данъци" → „Подаване на годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ".
  • Системата зарежда предварително попълнена декларация с данни за вашите доходи – вие добавяте само облекченията.

4. Посочете банкова сметка (IBAN):

В декларацията задължително впишете личната си банкова сметка, по която искате да получите сумата.

5. Изчакайте:

Законовият срок, в който НАП трябва да възстанови надвнесения данък, е 30 дни от подаване на декларацията. На практика, ако всичко ви е изрядно и нямате задължения към държавата, парите често пристигат в рамките на седмица.

Важно за 2026 г. – годината на еврото

От 1 януари 2026 г. България премина към еврото. В данъчните декларации за доходите от 2025 г. се посочват в левове (защото доходите са получени, преди България да премине към еврото), а сумите за възстановяване вече се изплащат в евро. От декларациите за 2026 г. нататък всичко ще е изцяло в евро.

При сравняване на стойности обърнете внимание – конкретните прагове на облекченията законово са фиксирани в левове и са превалутирани в евро по официалния курс. Затова виждате „странни" суми като 3 067,75 евро (вместо кръглата 3 068 евро) – това е точното превалутиране на 6 000 лв.

Финални съвети

Не пропускайте подаването. Минималното усилие да попълните декларацията се отплаща стократно – тези пари са си ваши по закон, а не подарък от държавата.

Бъдете проактивни. Никой няма да ви се обади, за да ви подсети. Отговорността да поискате парите си е изцяло ваша.

Пазете документите. Съхранявайте всички служебни бележки, фактури и удостоверения поне 5 години. НАП има право да прави проверки в този срок.

Комбинирайте облекченията. Много от тях могат да се ползват едновременно. Например родител с две деца, който прави вноски в ДПФ и плаща ипотека като млад съпруг – може да получи няколкостотин евро обратно годишно.

Проверете с калкулатор. На сайта на НАП и на много счетоводни сайтове има безплатни калкулатори, които изчисляват точно колко можете да си върнете – преди да попълните декларацията.

Заделете един час, направете си кафе, влезте в портала на НАП и попълнете декларацията си. Може да се окаже най-доходоносният час, който сте имали тази година.

Тази статия има информативен характер и не представлява персонализиран данъчен съвет. Конкретните условия, прагове и проценти на данъчните облекчения подлежат на промяна – винаги проверявайте актуалната информация в сайта на НАП или се консултирайте със счетоводител, особено при по-сложни случаи.

За други полезни съвети, относно личните ви финанси, може да ни последвате във Facebook или Google News Showcase