Ползвали сте данъчни облекчения? Ето кога дължите окончателен данък

Ако сте ползвали данъчни облекчения за допълнително доброволно осигуряване, доброволно здравно осигуряване и застраховки „Живот“, дължите окончателен данък върху сумата, за която сте ползвали облекчение (вижте: Данъчни облекчения от годишния данък), както следва:

За допълнително доброволно осигуряване, когато:

получите внесените суми преди да придобиете право на допълнителна пенсия;

прехвърлите суми от ваша индивидуална партида по партида на трето лице.

За доброволно здравно осигуряване, когато:

получите обратно внесените суми, с изключение на случаите на възстановяване на разходи за здравно обслужване и предоставяне на здравни услуги и стоки на осигуреното лице при настъпване на предвидените в здравноосигурителните договори случаи.

За застраховка „Живот“, когато:

получите обратно внесените суми за застраховката;

ползвате сумите от застрахователен договор за да погасите заем, който сте обезпечили със застраховката;

има изменение на застрахователния договор, за който сте ползвали облекчение, в договор, за който не може да се ползва съответното облекчение, включително и при договор, за който сте ползвали данъчно облекчение по реда на отменения Закон за облагане доходите на физическите лица.

Не се облагат с окончателен данък

сумите, за които не сте ползвали данъчно облекчение;

направените чрез работодателя социални разходи до 30,68 евро/60 лева месечно за всяко осигурено лице за вноски/премии за допълнително доброволно осигуряване, доброволно здравно осигуряване и застраховка “Живот“, отчетени от предприятията и търговските представителства, независимо дали извършват търговска дейност (чл. 24, ал.2, т.12 от ЗДДФЛ).

доходите от допълнително доброволно осигуряване, получени след придобиване право на допълнителна пенсия; доходите от инвестиции на техническите резерви, получени по застрахователни договори; доходите от инвестиции на активите на фондовете за допълнително пенсионно осигуряване, разпределени по индивидуалните партиди на осигурените лица.
 
Размер на данъка

Окончателен данък - 10%.
Окончателен данък - 7% за доходи от застраховка „Живот“, договорът, за която е 15 или повече години (чл.46 от ЗДДФЛ).
 
Удържане и внасяне на данъка

Окончателният данък се определя и удържа от платеца на дохода – застрахователното/осигурителното дружество, но задължението за данъка е ваше като получател на дохода.

Срокът за внасяне на данъка е краят на месеца, следващ тримесечието, през което ви е изплатен доходът (чл.65, ал.7 от ЗДДФЛ).

При изплащане на дохода застрахователното/осигурителното дружество ще ви поиска да предоставите писмена декларация, в която да декларирате дали и какви данъчни облекчения сте ползвали. Въз основа на тази декларация дружеството установява облагаемите и необлагаемите доходи и данъкът, който трябва да плати от ваше име.

Данъчната кампания започна: Важни промени и срокове

Когато са ви изплатени облагаеми доходи от доброволно осигуряване и застраховане от източник в чужбина и вие сте местно физическо лице, задължението за внасяне на данъка е ваше, като получател на дохода. Срокът е до 30 април на следващата година (чл. 67, ал. 4 от ЗДДФЛ).

Застрахователното/осигурителното дружество, което изплаща дохода, подава декларация по чл.55 от ЗДДФЛ по електронен път в срока за внасяне на данъка. Вие, като получател на дохода, нямате задължение за декларирането му пред НАП, тъй като данъкът е окончателен.

Санкции

За вас, като получател на дохода: ако декларирате неверни данни, които водят до по-нисък данък за вас или до неплащане на данък, наказанието е глоба до 511,29 евро/1000 лева, ако не подлежите на по-тежко наказание. При повторно нарушение глобата е до 1022,58 евро/2000 лева.

За повече финансови новини и други полезни съвети, относно личните ви финанси, може да ни последвате във Facebook  или Google News Showcase