Минимален и максимален осигурителен доход: Пълният наръчник за всеки работещ

Всеки работещ на трудов или граждански договор, както и всеки самоосигуряващ се, рано или късно се сблъсква с понятията „минимален" и „максимален" осигурителен доход. Те не са просто счетоводна формалност – определят пряко колко плащате месечно като осигуровки, но и колко ще получавате при болничен, майчинство, безработица или при пенсиониране.

Накратко: тези два прага са „подът" и „таванът" на сумата, върху която се изчисляват осигурителните ви вноски. И знанието как точно работят може да ви спести пари сега – или да ви донесе хиляди евро повече в бъдеще.

Какво представляват осигурителните прагове

Осигурителните прагове определят минималната и максималната сума, върху която се дължат осигуровки за държавното обществено осигуряване (ДОО), допълнителното задължително пенсионно осигуряване (ДЗПО) и здравното осигуряване.

Минимален осигурителен доход (МОД) – законово установената минимална сума, върху която работодателят и служителят трябва да внесат осигуровки, дори ако реалното брутно възнаграждение е по-ниско. Целта му е да предотврати укриване на доходи и да гарантира минимално ниво на социална защита.

Максимален осигурителен доход – максималната сума, върху която се дължат осигуровки за месеца. Дори брутната ви заплата да е значително по-висока от този праг, осигуровките ви се изчисляват само до неговия размер.

Размерите на двата прага се определят всяка година със Закона за бюджета на държавното обществено осигуряване (ЗБДОО), приет от Народното събрание. Това означава, че числата се променят всяка година – обикновено в посока нагоре. За актуалните стойности винаги проверявайте сайта на Националния осигурителен институт (НОИ) или Националната агенция за приходите (НАП).

Към момента (2026 г.):

• Максимален осигурителен доход: 2 111,64 евро
• Минимална работна заплата (МРЗ): 620,20 евро
• Минимален осигурителен доход за повечето дейности: 550,66 евро
• Минимален осигурителен доход за самоосигуряващи се: 550,66 евро

Имайте предвид, че когато минималната работна заплата е по-висока от МОД за вашата длъжност (както е сега – 620,20 спрямо 550,66 евро), осигуряването се извършва върху по-високата сума.

Как се определя минималният осигурителен праг (МОД)

Това е по-сложната част, защото МОД не е една и съща сума за всички. Той зависи от две неща:

• Икономическата дейност на фирмата – според Кода на икономическите дейности (КИД-2008).
• Длъжността, която заемате – според Националната класификация на професиите и длъжностите (НКПД).

Тези прагове се договарят всяка година в тристранен формат – между правителството, представителните синдикални организации и работодателските организации. След това стойностите се записват в Приложение № 1 към Закона за бюджета на държавното обществено осигуряване.

Осигурителен стаж от А до Я: Правата, които работещите в България често пропускат

Пример: Работите като „Продавач-консултант" в магазин за дрехи.

• Икономическата дейност на фирмата: „Търговия на дребно с облекло" (код по КИД 47.71)
• Длъжността: „Продавач-консултант" (код по НКПД 5223-2006)
• В Приложение № 1 към ЗБДОО намирате пресечната точка между икономическата дейност и професионалната група – за тази позиция МОД е 550,66 евро.

Ако обаче работите като „Софтуерен инженер" (НКПД 2512-6003) във фирма с дейност „Компютърно програмиране" (КИД 62.01), вашият МОД ще бъде значително по-висок. В този сектор реалните доходи често достигат и надхвърлят максималния осигурителен доход.

istock

Важно: Ако за дадена длъжност и икономическа дейност няма определен специфичен МОД, се прилага общият минимален праг, равен на минималната работна заплата за страната.

Колко плащате реално: стандартни осигуровки

Размерите на осигурителните вноски не се променят често и са фиксирани в законодателството. Ето как се разпределят между работника и работодателя при стандартен трудов договор (за лица, родени след 31.12.1959 г.):

Тоест от брутната ви заплата се удържат малко под 16% за осигуровки (плюс 10% данък общ доход върху остатъка). Работодателят плаща допълнително около 22% върху брутната ви заплата – нещо, което много служители не осъзнават, но което реално прави цената на труда им за работодателя около 22% по-висока от брутната заплата.

Без опашки и гишета: Как да следите осигуровките и данъците си онлайн

Важно: Осигурителните вноски се изчисляват върху брутната заплата, но в рамките на прага между МОД и максималния осигурителен доход. Тоест:

• Ако брутната ви заплата е под МОД – осигуровките се внасят върху МОД (разликата е за сметка на работодателя).
• Ако брутната ви заплата е между МОД и максималния праг – осигуровките се внасят върху реалната ви заплата.
• Ако брутната ви заплата е над максималния праг – осигуровките се внасят само върху максималния праг.

Три практически примера

Пример 1: Брутна заплата между МОД и максималния праг (най-честият случай)

• Брутна заплата: 1 500 €
• МОД за длъжността: 850 €
• Максимален осигурителен доход: 2 111,64 €
• Резултат: Осигуровките се изчисляват върху реалната заплата от 1 500 €.

Пример 2: Брутна заплата ПОД МОД за длъжността

• Брутна заплата (по договор): 700 € (над минималната заплата от 620,20 €)
• МОД за длъжността: 900 €
• Резултат: Въпреки че получавате 700 € брутно, осигуровките се изчисляват върху 900 € (МОД). Разликата в осигурителните вноски е за сметка на работодателя. За вас това е добра новина – в осигурителната ви история се записва по-висок доход.

Пример 3: Брутна заплата НАД максималния праг

• Брутна заплата: 3 000 €
• МОД за длъжността: 1 200 €
• Максимален осигурителен доход: 2 111,64 €
• Резултат: Осигуровките се внасят само върху 2 111,64 €. Върху разликата от 888,36 € не се дължат осигуровки – само данък върху доходите (10%).

Къде отиват осигуровките ви и какво получавате срещу тях

Особености при самоосигуряващите се лица

Ако сте самоосигуряващо се лице (свободна професия, едноличен търговец, собственик на ЕООД и т.н.), правилата са малко по-различни:

• Сами плащате цялата осигурителна вноска – няма работодател, който да поеме своята част. Общата ставка е значително по-ниска – обикновено около 27,8% – защото самоосигуряващите се не дължат вноски за фонд „Безработица", фонд „ТЗПБ" и фонд „ГВРС".
• Минималният осигурителен доход за самоосигуряващи се е фиксиран – към момента 550,66 евро.
• Можете да изберете на какъв доход да се осигурявате – между минималния и максималния праг. Колкото по-висок е изборът ви, толкова повече плащате сега, но и толкова по-високи ще са обезщетенията и пенсията ви.
• Годишно изравняване – ако реалните ви доходи са по-високи от тези, върху които сте се осигурявали авансово, в края на годината правите изравняване и доплащате осигуровките до окончателния размер на месечния доход (но не повече от максималния осигурителен доход).
• Здравните осигуровки за безработни – ако нямате никакво друго основание за осигуряване (например не работите и не сте регистрирани като самоосигуряващи се), все пак дължите здравни осигуровки върху половината от минималния осигурителен доход – към момента около 22,03 евро на месец.

📌 Ако сте на свободна практика и още не сте сигурни в избора си, прочетете нашата отделна статия „6 умни стратегии за данъчна оптимизация на фрийлансъри" за подробности относно регистрация, осигуровки и данъчно планиране.

istock

Ако сте пенсионер и продължавате да работите, осигурителните ви задължения зависят от вида на правоотношението:

На трудов договор: Дължите всички осигуровки като обикновен работник. Законът не предвижда облекчение в този случай. Имате обаче право да поискате преизчисляване на пенсията си след всяка отработена година – внесените вноски за фонд „Пенсии" увеличават индивидуалния ви коефициент и съответно пенсията.

Като самоосигуряващо се лице (свободна професия, едноличен търговец, собственик на ЕООД, съдружник): Имате право на избор по чл. 4, ал. 6 от КСО – можете изобщо да не се осигурявате за държавното обществено осигуряване. Това е значително облекчение, защото спестявате около 27% върху осигурителния си доход. Здравните осигуровки (8%) обаче остават задължителни – те се плащат от всеки самоосигуряващ се пенсионер, който упражнява трудова дейност.

Самоосигуряване без главоболия: Как да избегнем най-честите грешки пред НАП

На граждански договор: Подобно на самоосигуряващите се пенсионери – ДОО осигуряването е по избор, а здравните осигуровки се плащат само ако възнаграждението след приспадане на нормативно признатите разходи е равно или по-високо от минималната работна заплата.

Логиката зад тези облекчения е проста: при самоосигуряване и граждански договор законодателят отчита, че пенсионерът вече има основен източник на доход (пенсията) и не трябва да бъде задължаван да внася в системата, от която вече се ползва. При трудовия договор обаче работодателят е страна по правоотношението и законът налага същите задължения като при всички други работници.

Как праговете определят размера на майчинството

Едно от най-важните социални плащания, които пряко зависят от осигурителния ви доход, е обезщетението за майчинство.

Размерът се изчислява като 90% от среднодневния осигурителен доход за последните 24 календарни месеца преди началото на отпуска. Обезщетението се изплаща за 410 дни.

Примери:

• При осигуряване на минимална заплата (към момента 620,20 €): месечното обезщетение е приблизително 558 € (90% от 620,20).
• При осигуряване на максималния праг (към момента 2 111,64 €): месечното обезщетение е приблизително 1 900 € (90%, но не повече от нетния доход).

Втора година (от 410-ия ден до навършване на 2 години на детето): обезщетението е фиксирана сума, която се определя ежегодно със ЗБДОО. Към момента е 398,81 евро месечно (с очаквано увеличение до 460 евро при приемане на новия бюджет).

istock

Тоест ако сте се осигурявали „в плик" срещу минимален доход, в най-важния момент от живота си – когато се грижите за новородено – ще се сблъскате с обезщетение, което е драстично по-малко от реалната ви заплата преди раждането.

Как праговете влияят на безработицата и пенсията

При обезщетение за безработица дневният размер е 60% от среднодневното ви възнаграждение за последните 24 месеца, със следните законови ограничения:

• Минимален дневен размер: към момента 9,21 €
• Максимален дневен размер: към момента 54,78 €

Тоест дори да сте получавали заплата над максималния осигурителен доход, обезщетението ви е ограничено до около 1 200 евро месечно.

При пенсия ефектът е дългосрочен и кумулативен. Размерът на вашата пенсия се изчислява по формула, в която участват два основни компонента:

• Продължителността на осигурителния стаж.
• Размерът на осигурителния доход, върху който са правени вноски през годините (изразен чрез „индивидуален коефициент").

Колкото по-висок е осигурителният ви доход през годините, толкова по-висока ще бъде пенсията ви. Двама души, пенсиониращи се с еднакъв стаж от 40 години, могат да имат различни пенсии, ако единият се е осигурявал на минималния доход, а другият – на максималния.

Защо „осигуровка в плик" е лоша идея

Често се случва работодател да предложи: „Ще те осигурявам на минимална заплата, остатъкът – в плик, нали така е по-изгодно за теб?". Краткосрочно изглежда привлекателно – по-малко удържания, повече пари в ръката всеки месец.

Дългосрочно обаче плащате тежка цена в три направления:

• Майчинство, което е драстично по-ниско от реалната ви заплата – ако сте на 600 € по ведомост, а реално получавате 1 800 €, при майчинство ще получавате около 540 € месечно вместо около 1 600 €.
• Обезщетение за безработица, изчислено върху минималния доход – между 9 и 18 € на ден, вместо реалната ви заплата.
• По-ниска пенсия при пенсиониране – разликата може да бъде между 300 и 1 200 евро месечно за години напред.

С прости думи: спестените 100-200 € месечно днес ви струват десетки хиляди евро в бъдеще.

Ключови изводи

Проверете своя МОД. Влезте в портала на НОИ с ПИК код и проверете дали работодателят ви внася осигуровките върху реалната ви заплата или върху минималния праг.

Осигуряването на реалния доход е инвестиция в бъдещето ви. Не се изкушавайте от схеми за заплата „в плик" – дългосрочно ще ви струват много повече от това, което привидно ще спестите сега.

Научете облекченията си. Ако сте пенсионер и работите като самоосигуряващо се лице или на граждански договор, можете да изберете изобщо да не се осигурявате за държавното обществено осигуряване (но запазвате задължението за здравни осигуровки).

Цифрите се променят всяка година. Винаги проверявайте актуалните стойности на сайта на НОИ или НАП преди да правите изчисления или планове.

Осигурителната система е сложен механизъм, но разбирането на основните ѝ принципи може да ви спести пари сега и да ви донесе значителни ползи в бъдеще.

За други полезни съвети, относно личните ви финанси, може да ни последвате във Facebook или Google News Showcase