Да подкрепите кауза, в която вярвате — фондация в обществена полза, училище, болница, културна институция или друга организация, която попада в закона — носи своето морално удовлетворение. Оказва се обаче, че освен с него, щедростта може да ви се отплати и чисто финансово. Българското законодателство предвижда данъчни облекчения за физически лица и фирми, които правят дарения: сумата на дарението може да намали облагаемия ви доход, върху който плащате 10% данък.
📌 Даренията са само едно от облекченията, на които може да имате право. Вижте и „Данъчни облекчения за деца: годишният бонус, който мнозина пропускат", „Данъчни облекчения за млади семейства с ипотека: как лихвите ви връщат пари" и пълния каталог „Данъчни облекчения за граждани – как да си върнете пари от държавата".
Как работи механизмът
Много хора си представят данъчното облекчение като директно връщане на дарената сума. Всъщност е малко по-различно — но също толкова изгодно.
Облекчението намалява годишната ви данъчна основа, а не директно данъка. Ефектът е следният: ако годишната ви данъчна основа е 15 000 €, дължите 10% данък, или 1 500 €. Ако сте дарили 500 € на отговаряща на условията организация и сумата е в рамките на съответния законов лимит, новата ви данъчна основа е 14 500 €, а новият данък — 1 450 €. Спестявате 50 €, или точно 10% от стойността на дарението.
Ако работите на трудов договор и данъкът вече е удържан от работодателя, ефектът обикновено е възстановяване на надвнесената сума след подаване и обработка на годишната декларация, ако са изпълнени всички условия.
Кой може да се възползва и до колко
Физически лица
Облекчението за физически лица е уредено в ЗДДФЛ и зависи от това на кого дарявате:
До 5% от годишната данъчна основа — най-честият случай. Важи за дарения към юридически лица с нестопанска цел в обществена полза (фондации, сдружения), бюджетни предприятия (училища, болници, общини), Българския Червен кръст и регистрирани вероизповедания.
До 15% от годишната данъчна основа — за дарения за култура, когато са направени при условията на закона, включително по реда на Закона за меценатството.
До 50% от годишната данъчна основа — за определени дарения с висок обществен приоритет, например в полза на НЗОК за дейности, свързани с лечение на деца, и/или на Центъра за асистирана репродукция, когато са изпълнени условията на закона.
Важно: общият размер на всички данъчни облекчения за дарения не може да надхвърля 65% от сумата от годишните данъчни основи. Освен това, за да ползвате което и да е облекчение, към датата на подаване на декларацията не трябва да имате публични задължения, подлежащи на принудително изпълнение — данъци, осигуровки, глоби. Ако имате такива, НАП може да откаже облекчението.
Фирми
При фирмите правилото е различно: по ЗКПО счетоводните разходи за дарения могат да бъдат признати за данъчни цели в определени граници — обичайно до 10% от положителния счетоводен финансов резултат, ако дарението е към допустим получател. За някои видове дарения законът предвижда специални лимити. И тук има изрично изброени допустими получатели.
Как да си поискате облекчението
Стъпка 1: Документирайте дарението
Преводът сам по себе си не е достатъчен. Нужни са документи, които доказват както самото дарение, така и правото на получателя да попада сред организациите по закона — например платежно нареждане или банково извлечение, документ от организацията за полученото дарение и документ за статута на получателя (според вида на организацията — например вписване като юридическо лице с нестопанска цел в обществена полза или друг документ, доказващ, че получателят попада сред изброените в закона).
Стъпка 2: Декларирайте в годишната данъчна декларация
Облекчението се ползва веднъж годишно с подаването на годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ — до 30 април на следващата година. Попълвате Приложение № 10, описвате направените дарения и прилагате копия от документите. Не забравяйте да посочите банкова сметка за получаване на разликата.
Най-удобно е онлайн, през портала на НАП с ПИК или квалифициран електронен подпис (КЕП) — декларацията е частично попълнена автоматично, от вас се изисква само да въведете данните за дарението.
📌 За самата процедура по подаване на декларацията — стъпка по стъпка — вижте „Как да попълните и подадете данъчната декларация".
📌 Ако НАП оспори облекчението след проверка, имате право да се защитите. Как — в „Не сте съгласни с НАП? Как да обжалвате ревизионен акт".
Щедростта е личен избор. Когато обаче е и финансово обмислена — с документи на ред и навременна декларация — тя работи двойно: подкрепяте каузата си и намалявате данъчната си тежест. Държавата го е предвидила, просто трябва да се възползвате.
Материалът е с информационна цел и не представлява персонализиран данъчен съвет. Условията, праговете и списъците с признати организации по ЗДДФЛ и ЗКПО подлежат на законодателни промени. Проверявайте актуалната информация в сайта на НАП или се консултирайте със счетоводител при по-сложни случаи.
За други полезни съвети, относно личните ви финанси, може да ни последвате във Facebook или Google News Showcase